Новости и аналитика >> Правовые консультации >> Налоги и налогообложение

Налоги и налогообложение

Существует ли в законодательстве предельный срок выдачи сотруднику под отчет наличных денежных средств? Возникает ли у сотрудника доход в случае, если сотрудник, взявший деньги под отчет, будет отчитываться в сроки более поздние, чем установленные в организации?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:1. Нормативные правовые акты не устанавливают предельного срока выдачи наличных денег под отчет.2. Сам по себе факт нарушения работником срока, установленного для отчета по ранее полученным суммам, не свидетельствует о получении им дохода для целей...

Wed, 23 Apr 2014 00:00:00 +0400

Предприятие выдало двум работникам беспроцентную ссуду на потребительские нужды. В настоящее время работники не могут полностью погасить ссуду. Предприятие готово списать задолженность по ссуде за счет нераспределенной прибыли. Один работник после планируемого предприятием прощения долга по не полностью погашенной денежной ссуде будет продолжать работать на предприятии, другой работник, являющийся пенсионером, может уволиться, возможно, как до, так и после прощения долга. Какими документами нужно оформить списание задолженности? Облагается ли сумма прощенного долга НДФЛ и страховыми взносами?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:При прощении долга физическим лицам у них возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ. С доходов, полученных физическими лицами при прощении долга, организация, по общему правилу, в качестве налогового агента обязана исчислить и удержать сумму НДФЛ.В том...

Tue, 22 Apr 2014 00:00:00 +0400

Организацией при выполнении ремонтных работ, а также при демонтаже неотделимых улучшений, переданных ранее ей на баланс бывшими арендаторами, были выявлены материалы, пригодные для дальнейшего использования. По какой стоимости можно оприходовать их на склад и какие документы надо при этом оформить?

Статьей 41 НК РФ определено, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с главой 25 НК РФ.Согласно п. 1 ст. 248 НК РФ в целях исчисления...

Mon, 21 Apr 2014 00:00:00 +0400

Организация 10 марта 2014 года произвела оплату тепловой энергии за март. Акт за поставку тепловой энергии будет выставлен за весь месяц последним числом месяца. Можно ли оплату, произведенную 10 марта, считать авансом? Надо ли указывать номер платежного поручения в счете-фактуре за оказанные услуги по предоставлению тепловой энергии, который организация получает в конце месяца, при условии оплаты этих услуг в течение месяца?

Аванс - денежная сумма или другая имущественная ценность, выдаваемая в счет предстоящих платежей за материальные ценности, работы и услуги. Аванс засчитывается в счет окончательного платежа при надлежащем исполнении договорного обязательства.Оплата за теплоэнергию за конкретный месяц, произведенная в...

Fri, 18 Apr 2014 00:00:00 +0400

ООО приобрело тахографы стоимостью более 40 000 рублей для установки на транспортные средства. К какой амортизационной группе их следует отнести и какой срок полезного использования установить?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:В целях налогообложения прибыли организаций тахографы относятся к 4-й амортизационной группе со сроком полезного использования свыше пяти до семи лет включительно.Для целей бухгалтерского учета организация вправе самостоятельно определять срок полезного...

Thu, 17 Apr 2014 00:00:00 +0400

Имеет ли право налоговый орган истребовать у организации, применяющей УСН с объектом обложения доходы, документы, подтверждающие полученные ею доходы и осуществленные расходы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Налоговые органы при осуществлении мероприятий налогового контроля вправе истребовать у налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения "доходы", документы, подтверждающие полученные такими налогоплательщиками доходы. Истребовать документы,...

Wed, 16 Apr 2014 00:00:00 +0400

Организация выкупила у физического лица долю в уставном капитале другой организации. Физическое лицо не является работником организации. Стоимость доли была выплачена наличными денежными средствами. При выплате стоимости доли НДФЛ организацией не удерживался. Физическое лицо имеет статус налогового резидента РФ. Возникают ли у организации-покупателя обязанности налогового агента по НДФЛ в данной ситуации? Обязана ли она подавать какие-либо сведения по данному физическому лицу в налоговые органы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:В рассматриваемой ситуации организация не является налоговым агентом по НДФЛ. В связи с этим она не обязана рассчитывать суммы НДФЛ с выплаченного физическому лицу дохода, удерживать и перечислять эти суммы в бюджет, а также представлять в налоговый орган...

Tue, 15 Apr 2014 00:00:00 +0400

Организация, применяющая общую систему налогообложения, планирует оплатить лечение работника в медицинских организациях, находящихся в РФ, а также за пределами территории РФ, и проезд к месту лечения за счет сумм, оставшихся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами оплата лечения работника в медицинских организациях, находящихся в РФ, а также за пределами территории РФ? Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами оплата проезда работника к месту лечения?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Доходы работников, возникшие в результате направления организацией сумм, оставшихся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль, на лечение, не подлежат обложению НДФЛ независимо от того, где проходит лечение - в России или за ее пределами.Оплата проезда...

Mon, 14 Apr 2014 00:00:00 +0400

Подотчетное лицо получило деньги на представительские расходы (обед в ресторане), но затем потеряло кассовый чек, ему выдали дубликат чека с печатью. В дубликате кассового чека перечислены наименования и стоимость приобретенных блюд, но нет подписи лица, оформившего его. Можно ли принять к учету дубликат кассового чека?

Основанием для отражения фактов хозяйственной жизни организации в бухгалтерском учете и информацией для определения налоговой базы в налоговом учете служат первичные учетные документы (ч. 1 ст. 9 и ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ),...

Fri, 11 Apr 2014 00:00:00 +0400

Организация применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Приобретенный (оплаченный поставщику) товар не реализован покупателям (на складе имеется значительный остаток товара на конец года). Каков порядок отражения отнесения затрат по данному товару в Книге доходов и расходов и в декларации по УСН?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Организации, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", признают расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, по мере их реализации.В рассматриваемой ситуации оплаченный поставщику...

Thu, 10 Apr 2014 00:00:00 +0400