Новости и аналитика >> Правовые консультации >> Налоги и налогообложение

Налоги и налогообложение

Как следует в целях налогообложения прибыли и НДС отразить полученный при инвентаризации результат (условно): излишки (100 единиц), недостача (95 единиц)?

Согласно ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ) активы и обязательства подлежат инвентаризации. При инвентаризации выявляется фактическое наличие соответствующих объектов, которое сопоставляется с данными регистров бухгалтерского учета (ч....

Wed, 23 Jul 2014 00:00:00 +0400

Организация сдает помещения в аренду. Арендатор, согласно договору, уплачивает аванс до 10-го числа текущего месяца (месяц предоставления помещения в аренду). Какую сумму правильнее указать в авансовом счете-фактуре - полностью сумму за месяц или сумму с учетом оставшихся дней до конца месяца?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:В рассматриваемой ситуации в оформляемых ежемесячно "авансовых" счетах-фактурах организации-арендодателю следует отражать всю сумму поступающей от заказчика предоплаты и соответствующую ей сумму НДС. Обоснование вывода:В случае получения налогоплательщиком...

Tue, 22 Jul 2014 00:00:00 +0400

Организация (УСН с объектом доходы) в феврале 2014 года приобрела квартиру, в июне продает ее ниже балансовой стоимости физическому лицу, не имеющему отношения к организации. Продавец и покупатель не являются взаимозависимыми лицами. Какие налоговые последствия (риски) возникают у организации при продаже квартиры ниже цены приобретения?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Сами по себе приведенные в вопросе обстоятельства не влекут наступления неблагоприятных налоговых последствий. Такие последствия могут наступить при наличии оснований для проверки примененной в сделке цены. Обоснование вывода:В соответствии с п. 4 ст. 421...

Mon, 21 Jul 2014 00:00:00 +0400

Исключительное право на товарный знак зарегистрировано организацией в установленном порядке. Свидетельство на товарный знак получено. Нужно ли амортизировать товарный знак, если да, то каков срок амортизации с учетом того, что сама организация создана на определенный срок?

Гражданско-правовые аспектыНа товарный знак, то есть на обозначение, служащее для индивидуализации товаров юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, признается исключительное право, удостоверяемое свидетельством на товарный знак (п. 1 ст. 1477 ГК РФ).Согласно п. 1 ст. 1491 ГК РФ исключительное...

Fri, 18 Jul 2014 00:00:00 +0400

Организация применяет УСН, оказывает услуги бюджетным организациям. Некоторые из них требуют нулевой счет-фактуру. Может ли организация выдавать такой счет-фактуру?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Обязанности по составлению "нулевых" счетов-фактур для организаций, применяющих УСН, налоговым законодательством не установлено (как и запрета на их составление). В связи с этим полагаем, что организация вправе самостоятельно решить, оформлять или нет такие...

Thu, 17 Jul 2014 00:00:00 +0400

Банк планирует выплачивать сотрудникам зарплату путем перечисления ее на зарплатные карты. Эмитентом банковских карт для работников является сторонний банк, то есть банк в данной ситуации выступает в роли обычной организации. Учитываются ли при расчете налога на прибыль расходы, связанные с изготовлением карт и открытием карточных счетов, стоимость годового обслуживания и затраты на SMS-информирование?

Частью 3 ст. 136 ТК РФ предусмотрено, что заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо перечисляется на указанный работником счет в банке на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором. Поэтому организация-работодатель обязана обеспечить...

Wed, 16 Jul 2014 00:00:00 +0400

Условиями договора купли-продажи предусмотрено, что продавец от своего имени и за счет покупателя привлекает перевозчиков для доставки товара до склада покупателя. И продавец, и покупатель применяют общую систему налогообложения. Каков порядок налогообложения (налог на прибыль, НДС) операций по организации доставки?

В соответствии с п. 1 ст. 454 ГК РФ по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).При этом условиями договора обязанность по...

Tue, 15 Jul 2014 00:00:00 +0400

В одном из торговых залов торгового комплекса оборудован фуд-корт (ресторанный дворик), в котором часть помещений предоставлена в аренду для размещения оборудования и организации приготовления блюд. Основная часть торгового зала была оборудована за счет торгового комплекса столиками и стульями для посетителей и в аренду не сдается. В зале были установлены телевизоры, кашпо с искусственными растениями, диванчики и т.п. Для уборки столов и пола на фуд-корте в штат торгового комплекса было введено несколько единиц уборщиц фуд-корта. Также в одном из торговых залов в зоне общего прохода покупателей и посетителей торгового комплекса (не на площади какого-нибудь павильона и не в зоне фуд-корта) были установлены декоративные фонтанчики. Уменьшают ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль затраты на оборудование фуд-корта и других залов торгового комплекса? Можно ли признать расходы по оплате труда уборщиц фуд-корта и уплачиваемым с их доходов страховым взносам в целях налогообложения прибыли?

При исчислении налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщик в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). При этом расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а...

Mon, 14 Jul 2014 00:00:00 +0400

Организацией выделены деньги (целевые) на приобретение подарков к праздничной дате в размере 4000 руб на одного сотрудника. Обязательно ли при передаче подарков заключать договор дарения? Есть ли возможность приобрести сертификаты (на покупку товара) за наличный расчет из подотчетных сумм?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Передачу подарочных сертификатов сотрудникам целесообразно оформить путем составления письменных договоров дарения с каждым из сотрудников.Подарочные сертификаты можно приобрести за наличный расчет через подотчетное лицо. Обоснование вывода:Необходимость...

Fri, 11 Jul 2014 00:00:00 +0400

Организация, применяющая общую систему налогообложения, часто отправляет своих сотрудников в командировку в г. Москву. Сотрудники из аэропорта до города добираются Авиаэкспрессом. Билеты приобретаются через терминалы либо кассовые узлы вокзалов. Может ли организация принять к возмещению НДС, сумма которого выделена отдельной строкой в билете Авиаэкспресса?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:При оплате командировочных расходов налогоплательщик имеет право на вычет НДС, сумма которого выделена отдельной строкой в билете на проезд из аэропорта до города. Обоснование вывода:Согласно п. 7 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по...

Thu, 10 Jul 2014 00:00:00 +0400