Новости и аналитика >> Правовые консультации >> Налоги и налогообложение

Налоги и налогообложение

Организация 10 марта 2014 года произвела оплату тепловой энергии за март. Акт за поставку тепловой энергии будет выставлен за весь месяц последним числом месяца. Можно ли оплату, произведенную 10 марта, считать авансом? Надо ли указывать номер платежного поручения в счете-фактуре за оказанные услуги по предоставлению тепловой энергии, который организация получает в конце месяца, при условии оплаты этих услуг в течение месяца?

Аванс - денежная сумма или другая имущественная ценность, выдаваемая в счет предстоящих платежей за материальные ценности, работы и услуги. Аванс засчитывается в счет окончательного платежа при надлежащем исполнении договорного обязательства.Оплата за теплоэнергию за конкретный месяц, произведенная в...

Fri, 18 Apr 2014 00:00:00 +0400

ООО приобрело тахографы стоимостью более 40 000 рублей для установки на транспортные средства. К какой амортизационной группе их следует отнести и какой срок полезного использования установить?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:В целях налогообложения прибыли организаций тахографы относятся к 4-й амортизационной группе со сроком полезного использования свыше пяти до семи лет включительно.Для целей бухгалтерского учета организация вправе самостоятельно определять срок полезного...

Thu, 17 Apr 2014 00:00:00 +0400

Имеет ли право налоговый орган истребовать у организации, применяющей УСН с объектом обложения доходы, документы, подтверждающие полученные ею доходы и осуществленные расходы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Налоговые органы при осуществлении мероприятий налогового контроля вправе истребовать у налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения "доходы", документы, подтверждающие полученные такими налогоплательщиками доходы. Истребовать документы,...

Wed, 16 Apr 2014 00:00:00 +0400

Организация выкупила у физического лица долю в уставном капитале другой организации. Физическое лицо не является работником организации. Стоимость доли была выплачена наличными денежными средствами. При выплате стоимости доли НДФЛ организацией не удерживался. Физическое лицо имеет статус налогового резидента РФ. Возникают ли у организации-покупателя обязанности налогового агента по НДФЛ в данной ситуации? Обязана ли она подавать какие-либо сведения по данному физическому лицу в налоговые органы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:В рассматриваемой ситуации организация не является налоговым агентом по НДФЛ. В связи с этим она не обязана рассчитывать суммы НДФЛ с выплаченного физическому лицу дохода, удерживать и перечислять эти суммы в бюджет, а также представлять в налоговый орган...

Tue, 15 Apr 2014 00:00:00 +0400

Организация, применяющая общую систему налогообложения, планирует оплатить лечение работника в медицинских организациях, находящихся в РФ, а также за пределами территории РФ, и проезд к месту лечения за счет сумм, оставшихся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами оплата лечения работника в медицинских организациях, находящихся в РФ, а также за пределами территории РФ? Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами оплата проезда работника к месту лечения?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Доходы работников, возникшие в результате направления организацией сумм, оставшихся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль, на лечение, не подлежат обложению НДФЛ независимо от того, где проходит лечение - в России или за ее пределами.Оплата проезда...

Mon, 14 Apr 2014 00:00:00 +0400

Подотчетное лицо получило деньги на представительские расходы (обед в ресторане), но затем потеряло кассовый чек, ему выдали дубликат чека с печатью. В дубликате кассового чека перечислены наименования и стоимость приобретенных блюд, но нет подписи лица, оформившего его. Можно ли принять к учету дубликат кассового чека?

Основанием для отражения фактов хозяйственной жизни организации в бухгалтерском учете и информацией для определения налоговой базы в налоговом учете служат первичные учетные документы (ч. 1 ст. 9 и ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ),...

Fri, 11 Apr 2014 00:00:00 +0400

Организация применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Приобретенный (оплаченный поставщику) товар не реализован покупателям (на складе имеется значительный остаток товара на конец года). Каков порядок отражения отнесения затрат по данному товару в Книге доходов и расходов и в декларации по УСН?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Организации, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", признают расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, по мере их реализации.В рассматриваемой ситуации оплаченный поставщику...

Thu, 10 Apr 2014 00:00:00 +0400

Следует ли на сумму компенсации, выплачиваемой организацией-работодателем своим работникам за несвоевременную выплату заработной платы, начислять страховые взносы в ФСС РФ (в частности на страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), в ПФР, в ФФОМС?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:По нашему мнению, на сумму компенсации за несвоевременную выплату заработной платы страховые взносы в ФСС РФ (в том числе, страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) в ПФР, в ФФОМС не начисляются.Однако неначисление...

Wed, 09 Apr 2014 00:00:00 +0400

Организация (общий режим налогообложения) занимается продажей готовых очков и изготовлением очков (как корректирующих зрение, так и солнцезащитных). При изготовлении очков возникают ситуации, когда линзы для очков разбиваются или на них образуются сколы. Иногда возникают потери в виде боя уже готовых очков, например, когда клиенты в салоне примеряют очки. В этих случаях организация не предъявляет претензии к потенциальным покупателям. Как в бухгалтерском и налоговом учете можно учесть данные потери?

Налог на прибыль Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные (экономически оправданные) и документально...

Tue, 08 Apr 2014 00:00:00 +0400

Материальная помощь выплачивается нуждающимся студентам медицинского колледжа из средств стипендиального фонда. С сумм материальной помощи, выданной в 2013 году, НДФЛ не исчислялся. Должно ли учреждение сдавать справку по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию?

Согласно части 15 ст. 36 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" (далее - Закон N 273-ФЗ) профессиональным образовательным организациям и образовательным организациям высшего образования, осуществляющим оказание государственных услуг в сфере образования за счет...

Mon, 07 Apr 2014 00:00:00 +0400