Новости и аналитика >> Правовые консультации >> Налоги и налогообложение

Налоги и налогообложение

Организация в налоговом учете в целях налогообложения прибыли использует метод начисления. Планируется оформить дополнительное соглашение к трудовому договору с генеральным директором (резидентом РФ), в котором будет установлена выплата ему ежеквартальной премии в процентах от чистой прибыли, полученной по итогам квартала. В целях исчисления налога на прибыль сумма выплачиваемой премии не будет учитываться. Как зачислить и отразить в бухгалтерском учете премию, начисленную за счет нераспределенной прибыли текущего года (полученную по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев) генеральному директору? По какой ставке удерживается НДФЛ с премиальной выплаты? Какие страховые взносы и по каким ставкам начисляются на сумму премии? Можно ли отнести начисленные взносы на социальное страхование на текущие расходы?

Генеральный директор является единоличным исполнительным органом акционерного общества (далее также - АО, общество) и без доверенности действует от его имени, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени общества, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения...

Tue, 29 Jul 2014 00:00:00 +0400

Покупатель в 2013 году купил две единицы товара. Один товар оплатил на 100%, второй - на 20%. Особые условия перехода права собственности на товар в договоре не указаны. В июле 2014 года покупателем осуществлен возврат качественного товара. Это возврат товара или обратная купля-продажа? Как оформить эту операцию и отразить ее в бухгалтерском и налоговом учете?

Согласно ст. 506 ГК РФ по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным,...

Mon, 28 Jul 2014 00:00:00 +0400

Муниципальное учреждение реорганизовано в автономную некоммерческую организацию. Учитываются ли у реорганизованной организации при расчете предельной величины базы для начисления страховых взносов суммы выплат работникам, произведенным до реорганизации?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:С учетом преобладающей по данному вопросу положительной арбитражной практики мы полагаем, что реорганизованная организация при расчете предельной величины базы для начисления страховых взносов вправе учесть суммы выплат работникам до реорганизации. Обоснование...

Fri, 25 Jul 2014 00:00:00 +0400

Организация применяет общий режим налогообложения, находится в непосредственной близости от дороги общественного пользования. Она произвела установку дорожной искусственной неровности (лежачих полицейских) на данной дороге перед главным съездом на территорию организации с целью обеспечения безопасности сотрудников в связи с участившимися авариями на данном участке дороги. Затраты на установку неровностей превышают 40 000 руб. Как следует отразить данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Затраты на установку искусственных неровностей в налоговом и в бухгалтерском учете могут быть учтены в качестве расходов на формирование первоначальной стоимости амортизируемого имущества.Однако, на наш взгляд, у организации существуют налоговые риски....

Thu, 24 Jul 2014 00:00:00 +0400

Как следует в целях налогообложения прибыли и НДС отразить полученный при инвентаризации результат (условно): излишки (100 единиц), недостача (95 единиц)?

Согласно ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ) активы и обязательства подлежат инвентаризации. При инвентаризации выявляется фактическое наличие соответствующих объектов, которое сопоставляется с данными регистров бухгалтерского учета (ч....

Wed, 23 Jul 2014 00:00:00 +0400

Организация сдает помещения в аренду. Арендатор, согласно договору, уплачивает аванс до 10-го числа текущего месяца (месяц предоставления помещения в аренду). Какую сумму правильнее указать в авансовом счете-фактуре - полностью сумму за месяц или сумму с учетом оставшихся дней до конца месяца?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:В рассматриваемой ситуации в оформляемых ежемесячно "авансовых" счетах-фактурах организации-арендодателю следует отражать всю сумму поступающей от заказчика предоплаты и соответствующую ей сумму НДС. Обоснование вывода:В случае получения налогоплательщиком...

Tue, 22 Jul 2014 00:00:00 +0400

Организация (УСН с объектом доходы) в феврале 2014 года приобрела квартиру, в июне продает ее ниже балансовой стоимости физическому лицу, не имеющему отношения к организации. Продавец и покупатель не являются взаимозависимыми лицами. Какие налоговые последствия (риски) возникают у организации при продаже квартиры ниже цены приобретения?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Сами по себе приведенные в вопросе обстоятельства не влекут наступления неблагоприятных налоговых последствий. Такие последствия могут наступить при наличии оснований для проверки примененной в сделке цены. Обоснование вывода:В соответствии с п. 4 ст. 421...

Mon, 21 Jul 2014 00:00:00 +0400

Исключительное право на товарный знак зарегистрировано организацией в установленном порядке. Свидетельство на товарный знак получено. Нужно ли амортизировать товарный знак, если да, то каков срок амортизации с учетом того, что сама организация создана на определенный срок?

Гражданско-правовые аспектыНа товарный знак, то есть на обозначение, служащее для индивидуализации товаров юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, признается исключительное право, удостоверяемое свидетельством на товарный знак (п. 1 ст. 1477 ГК РФ).Согласно п. 1 ст. 1491 ГК РФ исключительное...

Fri, 18 Jul 2014 00:00:00 +0400

Организация применяет УСН, оказывает услуги бюджетным организациям. Некоторые из них требуют нулевой счет-фактуру. Может ли организация выдавать такой счет-фактуру?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Обязанности по составлению "нулевых" счетов-фактур для организаций, применяющих УСН, налоговым законодательством не установлено (как и запрета на их составление). В связи с этим полагаем, что организация вправе самостоятельно решить, оформлять или нет такие...

Thu, 17 Jul 2014 00:00:00 +0400

Банк планирует выплачивать сотрудникам зарплату путем перечисления ее на зарплатные карты. Эмитентом банковских карт для работников является сторонний банк, то есть банк в данной ситуации выступает в роли обычной организации. Учитываются ли при расчете налога на прибыль расходы, связанные с изготовлением карт и открытием карточных счетов, стоимость годового обслуживания и затраты на SMS-информирование?

Частью 3 ст. 136 ТК РФ предусмотрено, что заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо перечисляется на указанный работником счет в банке на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором. Поэтому организация-работодатель обязана обеспечить...

Wed, 16 Jul 2014 00:00:00 +0400