Новости и аналитика >> Правовые консультации >> Налоги и налогообложение
Налоги и налогообложение
Организация заключила с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, договор гражданско-правового характера - договор возмездного оказания услуг. Условиями договора предусмотрена предоплата физическому лицу. Следует ли удерживать НДФЛ в момент перечисления предоплаты? Если да, то каков порядок перерасчета НДФЛ в случае возврата предоплаты?
Под гражданско-правовым договором понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (ст. 420 ГК РФ).Согласно п. 1 ст. 779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить...
Организация находится в г. Москве, также арендовано помещение под офис в Подмосковье. Какие санкции будут применены к этой организации, кроме штрафных, в случае, если она не сообщит в ИФНС об открытии обособленного подразделения - может ли быть приостановлена деятельность, или заблокирован расчетный счет? Как часто ИФНС может штрафовать данную организацию за несообщение об открытии обособленного подразделения?
Согласно ст. 83 НК РФ организация подлежит постановке на учет, в частности, в налоговом органе по месту нахождения ее обособленных подразделений. В настоящее время постановка на учет в налоговых органах российской организации по месту нахождения ее обособленных подразделений (за исключением филиала, представительства)...
Облагаются ли страховыми взносами подарки в денежной или натуральной форме, выданные сотрудникам?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Если подарки (как в денежной, так и в натуральной формах) работникам предусмотрены трудовыми договорами (коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами) либо не прописаны в трудовых договорах и не оформлены договорами дарения в письменной...
Организация (применяет УСН) за счет собственных средств оплатила стоимость путевки в детский оздоровительный лагерь. Работник, за которого оплачивалась путевка, возместит часть расходов. Является ли налогооблагаемым доходом возмещаемая работником часть стоимости путевки в детский оздоровительный лагерь? Учитываются ли расходы на оплату путевки при исчислении налогооблагаемой базы?
Возникновение налогооблагаемого дохода при возмещении работником части стоимости путевки В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее - Налог), являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов,...
В штате организации имеются работающие пенсионеры, занятые на работах с вредными и тяжелыми условиями труда. Нужно ли начислять дополнительные тарифы страховых взносов на их заработок?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:Дополнительные тарифы страховых взносов, установленные ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, применяются к выплатам в пользу всех сотрудников организации, работающих на работах, перечисленных в пп. 1-18 п. 1 ст. 27 Федерального закона...
Начисляются ли страховые взносы на суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемые за счет средств работодателя? Каков порядок отражения этих сумм в бухгалтерском, налоговом учете (общий режим налогообложения), форме 4-ФСС?
Пособие по временной нетрудоспособности является видом страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию (п. 1 ч. 1 ст. 1.4 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").Отношения, связанные...
Организация выступает в качестве заказчика-застройщика и инвестора при строительстве здания подрядным способом для последующей продажи. Организацией приобретаются у российских организаций основные средства и материалы, предназначенные для использования в процессе строительства, а также услуги (затраты на их приобретение отражаются на счете 08-3, включенный в стоимость НДС - на счете 19). Можно ли предъявить к вычету суммы НДС в текущем периоде, или нужно ждать завершения строительства?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Организация в рассматриваемой ситуации вправе предъявить к вычету суммы НДС, предъявленного ей продавцами товаров (работ, услуг), в том числе материалов и объектов основных средств, а также имущественных прав, приобретенных для строительства здания, предназначенного...
Каковы особенности исчисления и уплаты НДС и налога на имущество паевыми инвестиционными фондами?
В соответствии с положениями Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" (далее - Закон N 156-ФЗ) паевой инвестиционный фонд (ПИФ) представляет собой обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем...
Вправе ли организация учесть в расходах для целей налогообложения прибыли стоимость сырья, списываемого по истечении сроков хранения? Сырье - это химические реагенты, сроки годности (хранения) на которые установлены внутренними документами организации.
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:В составе материальных расходов для целей налогообложения организация вправе учесть сырье с истекшим сроком хранения только в пределах норм естественной убыли, утвержденных в установленном порядке.При отсутствии утвержденных норм естественной убыли...
Организация применяет общий режим налогообложения, готовит и реализует кофе через кофе-машины, которые не являются собственностью организации. Кофе-машины формируют сведения о количестве операций и расходе сырья на технологические проливы (при запуске машины). Как учитывать расходы на технологические проливы в целях налогообложения и бухгалтерского учета?
Налог на прибыль В целях исчисления налога на прибыль организаций налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). При этом расходами признаются обоснованные (экономически оправданные) и документально подтвержденные затраты,...
