Новости и аналитика >> Правовые консультации >> Налоги и налогообложение

Налоги и налогообложение

В договоре между организацией и продавцом не выделена сумма НДС. Счет-фактура и акт содержат в себе информацию о ставке и сумме налога. Могут ли налоговые органы отказать организации в праве на применение налогового вычета по НДС?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Тот факт, что в договоре сумма НДС не выделена, не лишает налогоплательщика-покупателя на принятие к вычету сумм НДС, выделенных в счете-фактуре, при выполнении прочих условий для применения вычетов. Обоснование вывода:Прежде всего напомним общие условия...

Wed, 17 Sep 2014 00:00:00 +0400

Организация приняла на работу граждан Украины, получивших свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ. Данные лица не подпадают под определение высококвалифицированного специалиста. Организация пониженные тарифы страховых взносов не применяет. Каков порядок обложения налогами и страховыми взносами заработной платы, выплачиваемой данным лицам?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Для целей исчисления страховых взносов лица, получившие временное убежище на территории РФ, приравниваются к временно пребывающим на территории РФ, а для целей медицинского страхования - к получающим медицинскую помощь в соответствии законодательством о...

Tue, 16 Sep 2014 00:00:00 +0400

Организация получила неустойку (штраф) по договору от заказчика. Нужно ли облагать НДС сумму штрафных санкций? Необходимо ли выставить счет-фактуру заказчику на сумму неустойки (штрафа)?

Гражданско-правовые аспектыНеустойка является одним из способов обеспечения обязательств. Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства (п. 1 ст. 329,...

Mon, 15 Sep 2014 00:00:00 +0400

ЗАО был принят к вычету НДС по основным средствам. Спустя несколько лет ЗАО было реорганизовано в ООО, которое применяет УСНО. Надо ли восстанавливать суммы НДС, ранее правомерно принятые налогоплательщиком к вычету?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:С учётом разъяснений контролирующих органов и наличия судебных споров невосстановление НДС правопреемником, применяющим УСН, может привести к налоговым спорам. Обоснование позиции:Перечень ситуаций, когда суммы НДС, ранее правомерно принятые налогоплательщиком...

Fri, 12 Sep 2014 00:00:00 +0400

Организация применяет общую систему налогообложения (метод начисления). Руководство организации поручило секретарю покупку продуктов (шоколадные батончики, фрукты) для сотрудников офиса с последующим возмещением расходов на их приобретение. Можно ли в рассматриваемой ситуации отнести расходы на покупку продуктов питания в офис к представительским расходам? Если нет, то каким образом их можно учесть в целях налогообложения прибыли?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:Учет указанных в вопросе расходов в составе представительских противоречит нормам налогового законодательства РФ.Учитывая разъяснения официальных органов и арбитражную практику, полагаем, что организация вправе учесть расходы на бесплатное предоставление...

Thu, 11 Sep 2014 00:00:00 +0400

В рамках одного договора поставки отпускается продукция, как облагаемая, так и не облагаемая НДС. При этом авансовые платежи организации-покупателя также бывают с НДС и без НДС в соответствии с выставляемыми счетами. В учете организации-поставщика предоплата отражается по кредиту счета 62.2, соответственно, с начислением НДС или без начисления. В результате в момент отгрузки зачет предоплаты происходит в порядке очередности поступления на расчетный счет (в кассу) организации-поставщика в разрезе заключенных договоров, а не оплаченных счетов. Таким образом, если по предоплате был начислен НДС к оплате в бюджет, в момент реализации он отражается к возмещению вне зависимости от того, произошла реализация с НДС или без него. Например, поставщиком была получена предоплата в размере 1 000 000,00 руб. по счету по не облагаемой НДС реализации и одновременно 200 000,00 руб. (в том числе НДС - 30 508,47 руб.) по облагаемой НДС реализации. Отгрузка происходит на сумму 1 200 000,00 руб. (не облагаемых НДС). При этом программа учета зачитывает предоплату и предъявляет к вычету НДС в сумме 30 508,47 руб. Каков порядок применения вычетов по НДС в данной ситуации? Насколько правомерно таким образом строить учет и рассчитывать НДС в разрезе договоров, а не счетов?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:По нашему мнению, организация имеет право на вычет ранее уплаченного НДС с аванса в общеустановленном порядке с использованием описанной системы учета. Но нужно иметь в виду, что контролирующие органы в рассматриваемой ситуации могут настаивать на сдаче...

Wed, 10 Sep 2014 00:00:00 +0400

Организация по договору дарения передает автомобиль (с нулевой остаточной стоимостью) администрации города. Необходимо ли произвести оценку передаваемого безвозмездно основного средства? Если оценка будет произведена, каким образом отразить передачу автомобиля в пользу органов местного самоуправления в бухгалтерском и налоговом учете и какие налоговые последствия повлечет за собой данная сделка? Если оценка производиться не будет и основное средство будет передано по акту передачи с нулевой стоимостью, не возникнут ли у организации налоговые риски?

Юридические аспектыВ соответствии со ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает, либо обязуется освободить ее от...

Tue, 09 Sep 2014 00:00:00 +0400

По договору ИП оказывает услуги по перевозке руководителя организации и бухгалтера как внутри города, так и в командировки в другие населенные пункты. По условиям договора за услуги перевозки производится постоянная месячная оплата (является платой за возможность предоставления транспортного средства при наличии необходимости), компенсируются расходы на бензин по фактическому километражу и чекам. Можно ли расходы в виде ежемесячного платежа по договору учесть в составе расходов по налогу на прибыль?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:Расходы в виде ежемесячного платежа по договору на оказание услуг могут быть учтены в составе расходов по налогу на прибыль при выполнении всех требований п. 1 ст. 252 НК РФ даже в случае, если в течение месяца услуги были не востребованы или востребованы...

Mon, 08 Sep 2014 00:00:00 +0400

Организация передает медицинскому учреждению товары (счет 41) безвозмездно. Возникает ли у организации обязанность по исчислению НДС при безвозмездной передаче товара и как указанную операцию отразить в декларации по НДС?

Обязанность по начислению НДСОбязанность по уплате того или иного налога непосредственным образом связана с возникновением у налогоплательщика соответствующего объекта налогообложения (п. 1 ст. 38 НК РФ).Если объект налогообложения отсутствует, то не возникает и обязанности по исчислению налога.Порядок...

Fri, 05 Sep 2014 00:00:00 +0400

Организация А (застройщик, применяет УСН, имеет право аренды на земельный участок, разрешение на строительство, допуск СРО на строительный контроль) заключила договор с организацией Б (инвестор, общий режим налогообложения) на строительство объекта производственного назначения. Капитальные вложения учитываются на балансе организации А. Организация А передает организации Б капитальные вложения для учета на балансе, сводный счет-фактуру для возмещения НДС, право аренды на земельный участок. Разрешение на строительство переоформляется на организацию Б. У организации А остаются обязательства по оказанию услуг технического заказчика (строительный контроль). Какие налоговые последствия (риски) возникают у организации А и у организации Б по этому договору?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:Передача объекта незавершенного строительства застройщиком инвестору в соответствии с условиями дополнительного соглашения о передаче функций застройщика инвестору, по сути, является операцией передачи объекта, построенного на средства целевого финансирования,...

Thu, 04 Sep 2014 00:00:00 +0400